减轻中低收入者税负，培育增长新动力
来源：新华日报 日期： 2021-07-21
在新常态背景下，依靠增加要素投入数量实现经济增长的空间已经很小，迫切需要通过改进生产要素质量来培育新的经济增长动力。虽然我国现阶段强调推进供给侧结构性改革，但需求能够引导供给，需求的发展和升级也会导致供给要素质量的改善和结构的优化，对于培育经济增长动能，推动社会生产力水平整体提高具有重要意义。
新的阶段有新的发展使命，当前我们面临新的突出问题有不少：一是环境污染日趋严重；二是化石能源不可持续；三是产业层次普遍低下；四是农业和农村面貌长期落后；五是居民收入偏低；六是文化经济亟待繁荣。这些问题的解决，就需要扩大内需。这可以归纳为“环、能、产、农、收、文”等六大内需，涉及生态环境、经济发展、社会生活和文化精神等领域，具有公共性、基础性和长远性特征，是落实全面发展的客观要求。
发展六大内需和培育增长新动力需要合理安排各种社会资源，既要发挥市场机制的基础性作用，又要运用市场以外的文化、法律、规制、行政、社会等力量，形成促使民众共同受益的共益机制，通过两者的有机耦合，统筹社会财力，形成双轮驱动效应，推动经济社会全面协调发展。其基本路径主要有以下三种：扶持创新，提高要素生产率，实现高水平的供给能力和增长动力；发挥需求引导作用，推动要素向六大需求为代表的中高端产业流动，提高要素配置效率；优化制度，在现有要素和技术水平上提高产出水平，改革释放生产力。
但是，阻碍以上三种路径的因素也很突出。比如，扶持创新不够合理，激励效果不佳。在成果分配中，资本收益占比过高，创新收益占比不够，尤其是工资薪金个人所得税边际税率高于国际平均水平，在一定程度上制约了创新型人才的积极性。再比如，鼓励消费存在欠缺，引导作用不够。再如，劳动者报酬比例偏低，个税征收体系不尽完善。此外，制度供给尚显不足，实体经济负担相对较重，知识产权保护不够。以上种种，都制约新动力成长。
加大力度扶持六大内需、培育增长新动力，就必须深化创新扶持，为增长提供内生动力。一是统筹创新资源，加强资源共享。各级政府要敢于拿出最重要的资源，搭建政产学研创新协作平台，进行共性技术研发和重大科技攻关，协同推进创新。二是结合实施功能性产业政策，提高创新扶持针对性。三是提高创新型高收入群体收入，健全要素市场报酬决定机制，将创新报酬分配向创造者倾斜，降低工薪个税的边际税率，提升创新高收入者积极性。适当扩大免税科技奖金范围，允许创新人员获得的省级以下政府部门奖励和因引进人才获得的创业启动资金、住房补贴、科研奖励等参照国家、省部级科技奖金执行。
加大力度扶持六大内需、培育增长新动力，就必须强化消费引导，为增长提供市场空间。一是提高居民收入，改善消费能力。通过完善职工收入增长机制、工资协商机制、逐步提高社会保障支付标准等办法。同时，建立综合和分类相结合的个人所得税制度，减轻中低收入者税收负担，加强高收入群体征管，优化收入分配，增大国内消费升级对产业升级的拉动作用。二是引导居民消费，带动资源流动。对环境治理、新能源发展、新农村基础设施、大文化消费以及符合政策导向的大宗消费等，可以考虑通过长期低息贷款、财政支持加以扶持和保障。并且，从消费端进行税收补贴，通过消费引导资源流动，支持高效率企业发展。三是释放国内消费，维护新的市场格局。妥善运用质量标准、环保标准、汇率、税率等多种手段，将消费力更多释放在国内，保护国内贸易环境和不断提高产品国际竞争力，为新需求的发育和成长创造市场机会。
加大力度扶持六大内需、培育增长新动力，就必须优化制度供给，协助释放新动力。一是调整国民收入分配，增强企业活力。由于现行增值税抵扣设计还存在完善空间，可研究改为按增值额直接计算应纳增值税税额。在加快“费改税”推进步伐的基础上，继续调低基本养老保险费率，坚持现收现付制度，尽快实施省级统筹，缓解赤字地区财政压力和拓展降率空间。加快垄断行业改革，促进其定价机制合理化，降低企业经营负担。二是稳妥推进房地产税，优化新动力培育环境。研究以房地产税取代部分土地出让金和土地增值税，一方面将土地出让环节一次性收取的出让收入均摊到若干年收取，扩大常年财政收入；另一方面限制过度的投资投机需求，减少消费需求挤占，引导资源合理流动，为培育增长新动力创造良好环境。三是优化城镇化制度设计，加强新农村建设。充分发挥现有财政资金和低息开发式贷款的投入引导作用，吸引社会资金向农村流动，对乡镇所在地和拟保留村庄聚居地开展基础设施整体规划，鼓励宅基地置换商品房，支持农民转移至保留集居点居住。四是完善监管制度和知识产权保护制度，维护市场竞争环境，引导企业通过创新而不是无止境的降低成本来提升产品竞争力，同时优化知识产权保护制度，改进惩罚性机制，保证创新者得到足额的创新收益。
诚然，激活六大内需，需要克服诸多内外经济关系的矛盾和困难。我们坚信，在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下，坚持走中国特色社会主义道路，充分发挥市场机制与公益机制的协调作用，统筹好社会各方资源，一定能够有序释放必要内需，加快培育新的增长动力，促进全国经济持续稳定健康发展。
（江建平 作者为江苏省地税局局长）
